Lohnabrechnung in der Schweiz: Vom Brutto zum Netto verständlich erklärt
Wer die Lohnabrechnung zum ersten Mal sieht, fragt sich: Warum ist der Nettolohn deutlich tiefer als der Bruttolohn? In der Schweiz werden vom Lohn Sozialversicherungsbeiträge abgezogen. Dieser Artikel erklärt die wichtigsten Posten mit einer Beispielrechnung. Die Sätze im Beispiel sind beispielhaft. Massgebend sind die aktuellen Sätze der Ausgleichskasse, der Versicherer und der Pensionskasse. Er ist keine Rechts- oder Steuerberatung.
Bruttolohn und Nettolohn
Der Bruttolohn ist der vereinbarte Lohn vor Abzügen. Der Nettolohn ist der Betrag, der auf dein Konto kommt. Dazwischen liegen die Abzüge. Zusätzlich zahlt der Arbeitgeber Beiträge, die du auf der Lohnabrechnung nicht siehst.
Die wichtigsten Abzüge
| Abzug | Wofür | Wer zahlt |
|---|---|---|
| AHV/IV/EO | Alters- und Hinterlassenenversicherung, Invalidenversicherung, Erwerbsersatz | Arbeitnehmer und Arbeitgeber je zur Hälfte |
| ALV | Arbeitslosenversicherung | Arbeitnehmer und Arbeitgeber je zur Hälfte (bis zu einem Höchstlohn) |
| NBU | Nichtberufsunfall-Versicherung | Meist der Arbeitnehmer |
| BVG | Pensionskasse (berufliche Vorsorge) | Arbeitnehmer und Arbeitgeber, der Arbeitgeber mindestens die Hälfte |
| KTG | Krankentaggeld (je nach Betrieb) | Unterschiedlich geregelt |
| Quellensteuer | Steuer bei bestimmten ausländischen Arbeitnehmenden | Wird vom Lohn abgezogen |
Der Arbeitgeber bezahlt zusätzlich unter anderem die Berufsunfall-Versicherung und Beiträge an die Familienausgleichskasse. Diese Beiträge sind nicht Teil deines Lohnabzugs.
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Eine Beispielrechnung
Fiktiver Fall: Bruttolohn 6'000 CHF pro Monat. Beispielhafte Sätze:
| Posten | Berechnung | Betrag |
|---|---|---|
| Bruttolohn | 6'000.00 | |
| AHV/IV/EO (5,3 %) | 6'000 × 0,053 | −318.00 |
| ALV (1,1 %) | 6'000 × 0,011 | −66.00 |
| NBU (1,0 %, beispielhaft) | 6'000 × 0,010 | −60.00 |
| Pensionskasse (Betrag laut Reglement) | −400.00 | |
| Total Abzüge | −844.00 | |
| Nettolohn | 6'000 − 844 | 5'156.00 |
Ein Nettolohn von 5'156 CHF entspricht rund 86 Prozent des Bruttolohns (5'156 ÷ 6'000 = 0,859). In deinem Fall können Sätze und Beträge anders sein, etwa durch eine andere Pensionskasse, Krankentaggeld oder Quellensteuer.
Lohnbestandteile, die dazukommen können
- 13. Monatslohn: Er ist bei Abrechnung ebenfalls beitragspflichtig.
- Spesen: Echte Auslagenersätze sind normalerweise nicht abgabepflichtig, wenn sie belegt sind.
- Zulagen: Kinderzulagen zahlt der Arbeitgeber im Auftrag der Familienausgleichskasse.
- Überzeit, Zuschläge, Boni: Sie erhöhen den beitragspflichtigen Lohn.
Der Lohnausweis
Am Jahresende stellt der Arbeitgeber einen Lohnausweis aus. Er enthält Bruttolohn, Sozialabzüge und Nettolohn und dient der Steuererklärung. Prüfe ihn auf Vollständigkeit. Bei Fehlern wende dich an die Personalabteilung.
Eine kurze Kontrolle der Abrechnung
- Bruttolohn: Entspricht er dem Vertrag? Sind Überzeit, Zulagen und Boni berücksichtigt?
- Abzüge: Sind AHV und ALV korrekt? Passt der Pensionskassenbeitrag zum Reglement?
- Netto: Stimmt der Betrag mit dem Zahlungseingang überein?
- Sonstiges: Sind Ferien, Krankheitstage oder Spesen korrekt aufgeführt?
Übung: Rechne den Nettolohn
Bruttolohn 4'800 CHF. AHV/IV/EO 5,3 Prozent: 254.40. ALV 1,1 Prozent: 52.80. NBU 1 Prozent: 48.00. Pensionskasse: 250.00. Total Abzüge: 605.20. Nettolohn: 4'800 − 605.20 = 4'194.80 CHF. Prüfe: Alle Sätze sind beispielhaft, in der Praxis gelten die aktuellen Sätze.
Häufige Fragen
Wo finde ich die aktuellen Beitragssätze?
Bei der Ausgleichskasse und auf ahv-iv.ch. Sätze können sich ändern.
Muss ich den Lohn selbst abrechnen, wenn ich Mitarbeitende habe?
Als Arbeitgeber bist du dafür verantwortlich. Du kannst ein Treuhandbüro oder eine Software beiziehen.
Warum unterscheiden sich Nettolöhne trotz gleichem Brutto?
Wegen verschiedener Pensionskassen, Versicherungen, Wohnorte (Quellensteuer) und Zusatzleistungen.
Quellen und weiterführende Links
- AHV/IV: Beiträge und Informationen
- Eidgenössische Steuerverwaltung: Lohnausweis und Quellensteuer
- Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV)
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